陕西省国税局为确保全面推开“营改增”工作顺利进行，提高纳税人网上办税率和申报准确率，降低纳税人申报工作量，缓解办税服务厅压力，按照总局优化“营改增”申报工作的有关要求，省局结合总局《“营改增”辅助申报业务需求》，对陕西省国税局电子税务局系统及四种辅助申报软件中“营改增”一般纳税人申报表进行了修改优化（操作手册见附件），将“营改增”一般纳税人申报表的“一主表、九附表”，汇总简化为一张“基础数据表”，基础数据表中将需要纳税人填写的数据项目由原来的余项直接减少到余项，大幅度减轻纳税人填报工作量。经研究决定于9月8日上线使用（与当前申报表并行）。

电子税务局增值税一般纳税人（汇总版）操作手册

二〇一六年八月

目录

第1章.增值税一般纳税人（汇总版）操作流程

1.1.电子税务局登录

1.2.纳税人申报5

第2章.增值税一般纳税人（汇总版）填写说明1

2.1.汇总表14

在陕西国税在线服务助手主界面点击“电子税务局”的图标，如下图：

系统弹出电子税务局登陆界面，用户名和密码默认带出，如下图：

点击进入电子税务局纳税人端。

为了减少本地与服务端数据的交换量以及减少操作的在线等待时间，客户端会在安装的时候将相关的纳税人基本信息、纳税人资格认定信息、纳税人税种认定信息等下载到本地存储。

点击“我要申报”功能菜单后，进入业务功能主界面。

该功能页面提供“重新获取申报清册”、“重置报表”、“更新结果”、“填写”功能按钮。

注意：增值税一般纳税人报表新增了一条汇总版的申报清册，增值税（增值税一般纳税人）_营改增（汇总版）的报表主要针对于部分营改增纳税人使用，该报表新增了一张汇总表，汇总表主要是将主表和九张附表的部分数据项放到一张汇总表上填写，填写完汇总表，数据直接带入主表及各附表中。汇总版的报表默认带出纳税人需要填写的报表，如果纳税人需要在引导页选择其他需要填写的报表，建议使用以前的版本，填写说明参考以前的《增值税（一般纳税人）_营改增操作手册》。（两种申报方式，选择其中一种申报即可）

该文档主要介绍增值税（增值税一般纳税人）_营改增（汇总版）的填写步骤：

第一步：选择“增值税（增值税一般纳税人）_营改增（汇总版）”申报表，点击“填写”：

第二步：进入引导页，点击“确定”，如下图：

第三步，填写申报表，每个申报表里面都涵盖表单数据校验规则，系统自动会对表单数据项进行逻辑校验。

注意：增值税一般纳税人（汇总版）报表与旧版的区别在于多了一张汇总表，汇总表集中了主表及九张附表的部分数据项，系统根据纳税人资格默认带出报表，如下图：

填写汇总表时，数据自动带入相应表的对应项中，如下图：

表格完成后，点击“校验”按钮，如填写内容有误，会有“报表审核”信息详细说明错误原因；

第四步，提交数据，表单数据填写完成，校验成功后，点击表单正下方的“申报”按钮。同时，还可以点击“打印”按钮，打印申报表。

第五步，点击“申报”后，系统会把数据提交到后台服务器，提示申报成功，如下图：

第六步，如果有税额，点击下方“缴款”按钮，进行缴款，无税款直接退出即可。

1.2.2更新结果

如果申报某项税种成功之后，点击“更新申报结果”，手动到服务器更新申报结果。

1.2.重置报表

对报表数据进行重置，重置过程中，系统会自动重新远程下载该申报表的期初数，如果之前填写过该申报表，则之前报写的数据会被清空，无法查看。重置申报表后，该表内所填数据以及“申报情况”都将恢复为初始状态：

注意：如果需要对申报成功的报表进行修改，需要先“作废”该申报表，再申报。

1.2.4重新获取申报清册

由于客户端软件在首次安装登陆的时候，会自动同步相关纳税人信息、纳税人资格信息、纳税人税种登记信息，如果后期纳税人办理过相关信息的变更，就会导致客户端的以上信息与税务局端服务器数据不一致，因而会影响相关的后续业务数据，所以设置此项功能，纳税人在变更信息后，手动将最新的相关信息从税务局端下载到本地，保持数据一致性。

1.2.2申报作废

在正常申报期内，对已经提交申报，且未做任何缴款等后续操作的申报数据，由于申报有误，可以在线进行作废操作。成功作废之后，可以在“申报清册”模块重新进行申报。

1.2.申报查询

通过“申报查询”模块，可以对已经申报成功的报表进行查询。

注意事项：

1、系统只允许纳税人在正常申报征期内申报，逾期申报，请到大厅申报。

2、当前征期内，在电子税务局，一个税种只允许纳税人申报一次，并且申报成功后，不允许修改。如果纳税人还未交款，那么先通过作废模块，作废该申报表，然后再申报。

本纳税申报表及其附列资料填写说明与旧版的增值税一般纳税人报表的填写规则是一致的，本章重点介绍汇总表的填写说明。

一、名词解释

（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。

（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。

（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。

（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（六）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

汇总表中该部分的数据填写，直接带入到主表的对应项，参考下图：

汇总表中该部分的数据填写，直接带入增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）表的对应项，参考下图：

2.1..表：本期进项税额

汇总表中该部分的数据填写，直接带入增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）表的对应项，参考下图：

2.1.4.表4：服务、不动产和无形资产扣除项目明细

汇总表中该部分的数据填写，直接带入增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）表的对应项，参考下图：

2.1.5.表5：税额抵减情况

汇总表中该部分的数据填写，直接带入增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）表的对应项，参考下图：

2.1.6.表6：不动产分期抵扣计算表

汇总表中该部分的数据填写，直接带入增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表）表的对应项，参考下图：

2.1.7.表7：固定资产进项税额抵扣

汇总表中该部分的数据填写，直接带入固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表的对应项，参考下图：

2.1.8.表8：本期抵扣进项税额结构明细

汇总表中该部分的数据填写，直接带入本期抵扣进项税额结构明细表的对应项，参考下图：

汇总表中该部分的数据填写，直接带入增值税减免税申报明细表的对应项，参考下图：

汇总表中该部分的数据填写，直接带入营改增税负分析测算明细表的对应项，参考下图：

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